编译者按：本文系统地介绍了SAP管理会计（CO）模块中成本中心分摊的核心概念、主数据配置及执行方法。成本中心分摊是计算活动单价（加工费率）的关键步骤，对于准确核算产品成本至关重要。文章清晰区分了“重过账”与“分摊”的区别，并逐步讲解了五大主数据的设定逻辑，为SAP CO实施和运维人员提供了实用的操作指南。
CO（管理会计）2020.11.24
成本中心分摊，是为了计算活动单价（加工费率）而进行的处理。
本文将详细解说为进行成本中心分摊所需的主数据设置以及实施方法。
目录
- 1 关于重过账与分摊
- 2 成本中心分摊的主数据设置
- 3 活动单价计算
- 4 总结
关于重过账与分摊
成本中心分摊，是指为了计算制造活动单价（加工费率）而进行的费用分摊。
首先作为前提，SAP中有两种费用分配方法。
- 重过账
- 分摊
重过账，是指在一次成本要素（=财务会计的会计科目）之间，将费用从部门A重过账到部门B。
例如，在期中有人事调动从采购部调到制造部，需要将调动人员的“工资津贴”从采购部“重过账”到制造部时使用。
分摊，是指从一次成本要素向二次成本要素（仅在CO中使用的会计科目），将费用从部门A分配到部门B、C、D。
公司有各种费用（工资、折旧费、消耗品费、电费、水费等），需要将这些费用考虑进去来计算活动单价（加工费率）。
因此，将无法直接计入直接部门的费用，按某种比率进行分摊，就称为分摊。
例如，将制造部的“工资津贴”，按作业时间比率作为“人工费”分摊到制造1科、2科时使用。
成本中心分摊的主数据设置
那么接下来，讲解为进行分摊处理所需的主数据设置。
用于成本中心分摊的主数据有以下5种。
- 成本中心（事务代码：KS01）
- 成本要素（事务代码：FS00）
- 活动类型（事务代码：KL01）
- 统计指标（事务代码：KK01）
- 分摊周期（事务代码：KSU7/KSU1）
并且，各主数据之间的关联关系如下图所示。
分别设置成本中心、成本要素、活动类型、统计指标，最后在分摊周期中进行成本中心分摊的详细设置。
接下来将逐一讲解各项主数据的设置。
成本中心（事务代码：KS01）
成本中心以“费用计上”的单位进行设置。
因此，常见的案例如将用于归集间接费用的“部门”或用于归集加工费的“制造工序”设置为成本中心。
此外，作为汇总成本中心的主数据，还有**“成本中心组”** 这一主数据。（事务代码：KSH1）
例如，可以将生产企划部、生产管理部、制造部这些成本中心，用生产统括部这个成本中心组进行分组。
分摊也可以向“成本中心组”进行，或者在成本中心报表中用于分析，所以通常也会一并设置用于汇总部门/工序的成本中心组。
设置方法在以下文章中进行了讲解，感兴趣的话可以阅读一下。
相关文章【SAP】成本中心设置方法详解！
2021.01.17
成本要素（事务代码：FS00）
成本要素在“关于重过账与分摊”部分已说明，有一次成本要素和二次成本要素两种。
- 一次成本要素：与财务会计科目相同
- 二次成本要素：仅在CO中使用的会计科目
一次成本要素，注册与财务会计科目相同的会计科目。
本次分摊中使用的是二次成本要素，因此按希望在管理会计中使用的成本要素单位进行注册。
另外，成本要素也有**“成本要素组”** 作为分组的主数据。（事务代码：KAH1）
设置方法在以下文章中进行了讲解，感兴趣的话可以阅读一下。
相关文章【SAP】成本要素设置方法详解！
2021.01.17
活动类型（事务代码：KL01）
活动类型，是指在制造实绩中记录作业时间等的项目。
为什么分摊需要它呢？因为费用会通过与活动类型关联的成本要素进行分摊。
成本要素、活动类型、成本中心，以及PP的工作中心主数据之间的关联关系如下图所示。
此外，也可以根据活动类型的作业时间比率进行成本中心分摊。
统计指标（事务代码：KK01）
统计指标，用于设置成本中心分摊的分摊基准值。
统计指标可以设置固定值和合计值两种类型。
固定值，用于设置会计年度内分摊基准不变的项目。
例如，员工人数、土地占用面积、房屋取得价格等。
合计值，用于设置每个会计期间分摊基准会变化的项目。
例如，作业工时、电力/水使用量等。
设置方法在以下文章中进行了讲解，感兴趣的话可以阅读一下。
相关文章【SAP】统计指标设置方法详解！
2021.01.25
分摊周期（事务代码：KSU7/KSU1）
在分摊周期中，按 分摊周期 x 段 的单位进行以下内容的设置。
- 分摊源成本中心
- 分摊源成本要素
- 分摊目标成本中心
- 分摊目标成本要素
- 分摊基准（固定比率/变动比率）
※即使计划周期（用于标准成本）和实际周期（用于实际成本）的设置内容相同，也需要进行双重维护。
- 计划分摊周期注册（事务代码：KSU7）
- 实际分摊周期注册（事务代码：KSU1）
在分摊周期中设置的 分摊周期 x 段，会像下图所示，在一个分摊周期内的所有段都执行完毕后，才执行下一个分摊周期。
来源： Tokulog | 翻译： AI 自动编译 (历史归档)
(本文图片引用自原站，版权归原作者所有)